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委托收款结算的账务处理

来源:信阳恒企会计培训学校  时间:2018-12-20 09:43:37

委托收款分为邮寄和电划两种,收款企业出纳员办理委托收款时,填制托收凭证一式五联,交银行委托银行代收款项.

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  根据结算款项的划回方式不同,委托收款分为邮寄和电划两种,由于目前电划方式手续简便,费用与邮寄相差不多,所以企业基本上都用电划方式。收款企业出纳员办理委托收款时需填制一式五联的委托收款凭证。电划委托收款凭证的头等联为回单,第二联为贷方凭证,第三联为借方凭证,第四联为发电依据,第五联为付款通知。

  收款企业出纳员按规定填完凭证,在第二联上签章后,将凭证以及有关债务证明提交开户银行,银行审核无误后在头等联回单上加盖业务公章,退还收款人,将第二联留下专夹保管并登记发出委托收款凭证登记簿,将第三联凭证加盖带有联行行号的结算专用章,连同第四、第五联和有关债务证明一并寄交付款人开户银行。

  付款人开户银行接到寄来的第三、四、五联凭证以及债务证明审核无误后在凭证上注明收到日期,将第三、四联专夹保管,第五联加盖业务公章后及时交付款人,由其签收债务证明要根据有关规定或暂时留存,待付款后交付款人或与凭证一起交付款人。

  付款人收到其开户银行转来的托收凭证第五联后,在规定的期限内通知银行承付款项,银行根据留存的第四联填制联行电划贷方报单,凭已向收款人开户行发电划报单。

  收款人开户银行收到电话报单,发出收账通知,告知收款人款项收妥入账。

  委托收款结算的账务处理

  1、收款业务的账务处理

  收款企业出纳员办理委托收款时,填制托收凭证一式五联,交银行委托银行代收款项。银行接受后,退回头等联回单,出纳员根据回单以及发票等有关凭证,借记“应收账款”账户,贷记相关账户。收到款项时,根据银行的收账通知,借记“银行存款”账户,贷记“应收账款2、”账户。

  2、付款业务的账务处理

  付款企业根据出纳员从银行取回的第五联付款通知,借记相关账户,贷记“银行存款”账户,如是拒绝付款的,不做账务处理。

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